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税前扣除

发布时间:2006-05-13 00:00:00 作者: 来源:靖宇县人民政府

税前扣除
(按国税发[2004]82号 除财产和坏帐损失外,均不需办理审批手续)
1 办理流程
  

   

2 办理地点
地税管辖分局。

3 附报资料
3.1 固定资产盘亏、报损净损失
1.书面申请一式三份;

2.《固定资产盘亏、报损审批表》;

3.内部逐级报批手续;

4.《废汽车回收证明单》或《机动车报废审批申请表》(车管所盖章)(报废汽车);

5.固定资产、累计折旧、固定资产清理相关账页(复印件),注明使用起始日期、计提折旧年限、残值比例。

3.2 流动资产盘亏、报损净损失
1.书面申请一式三份;

2.《流动资产盘亏、报损审批表》;

3.内部盘点逐级报批手续。                                

3.3 坏账损失
1.书面申请(一式三份,注明是否计提坏账准备金);

2.《坏帐损失税前列支审批表》;

3.法律证明文件,如法院裁定书、破产裁定等。             

3.4 坏账准备金
1.书面申请(一式三份,注明计提依据、计提比例、当年新增提金额、年终余额);

2.应收账款、其他应收账款余额帐页、坏账准备金账页(复印件)。

3.5 投资损失
1.申请一式两份;

2.投资及投资损益明细账;

3.投资转让凭证。

3.6 集资利息
1.书面申请(一式三份);

2.集资本金及计提利息比例说明。                    


3.7 亏损登记
1.《亏损登记表》一式两份;

2.当年年度《损益表》;

3.当年年度《所得税申报表》及其附表。              

3.8 弥补亏损
1.《弥补亏损审批表》一式二份;

2.当年年度《损益表》(《利润表》);

3.当年年度汇算清缴《所得税申报表》及其附表。

要求以前年度进行亏损登记。

 

根据市局二处意见(2004年1月6日):

企业申请税前弥补时,处理提供弥补申请表及财务报表和年度纳税申报表以外,主管税务机关还应要求企业提供以下资料:

1.国(集)资办资产处置的批复;

2.改制企业会办方案或改制会办意见书;

3.资产评估报告

17382398681738239868@qq.com

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